增值税顾名思义是对增值部份（即可以简单理解为销售差价）征收的税，是价外税，理论上由消费者最终承担

增值税税率表简略如下表：

项 目

税率

销售商品、进口货物、加工修理修配、有形动产出租

13%

销售不动产和不动产租赁、转让土地使用权、建筑服务、交通运输、邮政、电信基础业务、销售农产品及农业相关的化肥、农药等、销售生活相关如自来水、冷暖气等

9%

电信增值服务、金融服务、生活服务、销售无形资产

6%

小规模纳税人（截止2023年12月31日税率由3%减按1%

1%

一般工商企业一般纳人税适用13%的增值税税率，此13%的价外税的意思是：如果报价给客户100元开13%的票，那实际的销售收入是88.5元（100/1.13）同理如果100元开9%的票则销售收入91.74元（100/1.09），

所以业务报价的时候如果报100不开票开票收低于13%个点的话，实际是折价了给客户的（如100不开票，开13%票收10%的话，实际销售收入97.35（110/1.13）,这一点很多中小企业主没有搞明白

同理如果你是买方供应商报价100不开票、开票收10%那我建议您多多益善赶快让供应商开票

所以，简单来说，企业销售过程收取客户的销项税额实际是企业帮国家代收的，减去你支付给供应商的进项税额后超出部份即是你企业需要交给国家的增值税，没超出则不用交税

对于增值税，企业主还需注意如下问题：

1、

虚开票问题，没有真实交易而开具或收取发票和有交易但开具或收取发票的金额、数量与实际交易不符的都属于虚开票，虚开发票除了补税外，虚开票税额1万元以下罚5万以下罚款，虚开票税额1万元以上罚5-50万罚款；

所以现在有很多中小企业买票、买票行为都是虚开票行为，一旦查实面临的就是补税罚款

2、 很多人都认为年规模小于500万元就是小规模纳税人，这是误解了税法的规定，税法规定是连续12个月或四个季度收入小于500万元才是小规模纳税人，

一定要注意这个“连续”而不是一年年度，当跨年度的12个月规模达到500也要升为一般纳税人，而且升为一般纳税人就不能再降为小规模了

，有不少人因为不在意从1%税率升为适用13%税率导致税负加重。

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