承债式股权转让，就是股权收购方与股权转让方通过协议约定，在某一时间节点以前被投资企业的债务由原股东偿还，以保障新股东规避被投资企业可能存在的隐性债务风险。

随着税务系统不断升级，企业所得税部门如何落实《意见》，促进执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合，提升以数治税水平，实现精准监管、规范执法。

股权转让税务稽查

违法事实:

该企业转让股权没有在账簿上列收入少申报应纳企业所得税收入41,851,371.71元（=股权转让款总额697,522,861.76×6%）导致少缴企业所得税。

处罚内容:

对你单位偷税的违法行为处以少缴企业所得税10,362,049.49元

【注：本案例有投资成本扣除】

百分之五十的罚款5,181,024.75元。

企业常见的税务风险：

一、内部贷款

企业内部贷款是指企业股东向企业贷款，股东向企业贷款可能会被怀疑视为股息。如果当年12.31日未偿还，将导致个税的缴纳，这对企业而言也是很大的风险。

二、增值税发票虚开

缺少进项票或进项票过多导致增值税发票虚开，风险巨大，将被判刑，超过250万元的增值税发票可被判处10年至无期徒刑。所以一定要注意这一点！

三、不合规票据

不合规发票是指发票上涨、日期等信息不合规，12月份公司报销发票，即不合规发票。不合规发票还包括抬头缩写、金额错误、备注栏折扣等。其中，抬头缩写是最常见的不合规问题。此外，不要乱写票据。

四、公司注销问题

提前开票意味着交易尚未产生，发票将在成本产生之前先开具。许多交易业务员会告诉财务人员先开票，然后在收到订单之前开票。财务人员不会同意。

五、存货账实不符

这对私营公司来说是一个非常严重的问题，尤其是在零售业。与个体经营者联系在一起，很难升具发票。要么实际账面多，要么实际存货比账面少。无论如何，都会造成严重的税务问题。

税务局如何精准锁定企业所得税风险?

税务局

基于大数据，按照特定算法的智能化税务稽查系统，对企业的提出的要求就是必须要在各个方面都“合规”，税务稽查系统的升级要求企业必须进入“大合规时代”。金税工程的上线，可以做到“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”。在“大合规时代”，税务系统对企业信息的收集不仅来自于企业申报的数据，而且来自于互联网等各类信息，包括与关联企业、客户的往来信息，以及企业官网的相关信息等。

大数据的应用监测和多部门联合税务信息共享下，税务局不仅仅根据税务方面掌握信息内容，也可以通过其他部门掌握纳税人海量的经济数据信息内容，彻底打破了信息壁垒，稽查范围更广，以“信用＋风险”为基础的税务监管新体系已然是税务部门严厉打击企业税务问题案件的有力助手，纳税人必须对此做好充分准备，落实企业税务合规。

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